Ist eine Tippgeberprovision steuerfrei?

Für Privatpersonen nur, wenn die Einkünfte aus solchen Leistungen im Kalenderjahr weniger als 256 Euro betragen (§ 22 Nr. 3 EStG). Es handelt sich um eine Freigrenze: Wird sie erreicht, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig.

Was ist der Unterschied zwischen Freigrenze und Freibetrag?

Ein Freibetrag bleibt immer steuerfrei, nur der Teil darüber wird versteuert. Bei einer Freigrenze wird alles steuerpflichtig, sobald die Grenze erreicht ist. Die 256 Euro nach § 22 Nr. 3 EStG sind eine Freigrenze.

Wo trage ich eine Tippgeberprovision in der Steuererklärung ein?

Als Privatperson in der Regel in der Anlage SO bei den Einkünften aus Leistungen. Wer gewerblich tätig ist, erfasst die Provision als Betriebseinnahme. Welche Zeile im aktuellen Formular gilt, steht in der Anleitung zur Steuererklärung.

Fällt auf die Tippgeberprovision Umsatzsteuer an?

Das hängt vom Tippgeber ab. Gelegentliche Tipps von Privatpersonen sind in der Regel keine unternehmerische Tätigkeit. Ist der Tippgeber Unternehmer, etwa ein Makler, kommt es darauf an, ob er Kleinunternehmer ist und ob die Leistung als steuerfreie Kreditvermittlung gilt. Das sollte ein Steuerberater prüfen.

Muss der Tippgeber eine Rechnung schreiben?

Nicht zwingend. Statt einer Rechnung des Tippgebers kann auch der Vermittler eine Gutschrift ausstellen, wenn beide das vorher vereinbart haben (§ 14 Abs. 2 UStG). Das Dokument muss dann als Gutschrift bezeichnet sein.

WissenStand: Oktober 2026

Tippgeberprovision und Steuern

Q: Ab wann bin ich Kleinunternehmer?

Nach § 19 UStG, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet. Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus.

Christian KundeGründer und Geschäftsführer, finflow

Kurz gesagt

Eine Tippgeberprovision ist grundsätzlich steuerpflichtig. Privatpersonen bleiben steuerfrei, solange ihre Einkünfte aus solchen Leistungen im Jahr unter 256 Euro liegen. Für Makler und andere Unternehmer ist die Provision eine Betriebseinnahme; ob Umsatzsteuer anfällt, hängt vom Einzelfall ab.

Wer gibt den Tipp? Davon hängt die Besteuerung ab

Steuerlich kommt es weniger auf die Provision an als auf die Person, die sie erhält. Zu unterscheiden sind drei Fälle:

Privatperson, gelegentlich: Jemand empfiehlt einmalig oder selten einen Bekannten an einen Darlehensvermittler.
Privatperson, regelmäßig: Jemand gibt immer wieder Tipps gegen Provision, ohne ein Gewerbe angemeldet zu haben.
Unternehmer: Ein Immobilienmakler, Bauträger oder Versicherungsmakler gibt Tipps im Rahmen seines Geschäfts.

Privatpersonen: die Freigrenze von 256 Euro

Gelegentliche Tippgeberprovisionen von Privatpersonen fallen in der Regel unter die sonstigen Einkünfte aus Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG. Das Gesetz sieht dafür eine Freigrenze vor: Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr weniger als 256 Euro betragen haben.

Dabei sind drei Punkte wichtig:

Es ist eine Freigrenze, kein Freibetrag. Bei 255 Euro bleibt alles steuerfrei. Ab 256 Euro ist der gesamte Betrag steuerpflichtig, nicht nur der Teil darüber.
Es zählen alle Leistungen dieser Art im Jahr zusammen, nicht jede Provision einzeln.
Maßgeblich sind die Einkünfte, also die Einnahmen abzüglich der Werbungskosten, die mit dem Tipp zusammenhängen.

Angegeben werden solche Einkünfte in der Anlage SO zur Einkommensteuererklärung. Die genaue Zeile ändert sich mit den Formularen; sie steht in der Anleitung des jeweiligen Jahres.

Wer regelmäßig Tipps gibt, kann gewerblich tätig sein

Gewerbliche Einkünfte liegen nach § 15 Abs. 2 EStG vor, wenn jemand selbständig und nachhaltig mit der Absicht tätig ist, Gewinn zu erzielen, und sich dabei am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr beteiligt. Wer wiederholt und planmäßig Tipps gegen Provision gibt, kann diese Merkmale erfüllen. Dann gilt die Freigrenze nicht mehr, die Provisionen sind Betriebseinnahmen, und ein Gewerbe muss angemeldet werden. Wo die Grenze liegt, hängt vom Einzelfall ab. Mehr zur Gewerbeanmeldung unter Rechtliches.

Makler und andere Unternehmer: Betriebseinnahme

Gibt ein Immobilienmakler oder ein anderer Unternehmer den Tipp im Rahmen seines Geschäfts, ist die Provision eine Betriebseinnahme. Sie fließt in den Gewinn des Unternehmens ein. Die Freigrenze von 256 Euro spielt hier keine Rolle.

Umsatzsteuer: drei Fragen, die zu klären sind

Bei der Umsatzsteuer ist die Lage weniger eindeutig als bei der Einkommensteuer. Diese Fragen helfen bei der Einordnung und im Gespräch mit dem Steuerberater:

1. Ist der Tippgeber Unternehmer?

Umsatzsteuer schulden nur Unternehmer. Nach § 2 UStG ist das, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausübt, also nachhaltig Einnahmen erzielen will. Eine Privatperson, die einmalig einen Tipp gibt, ist in der Regel kein Unternehmer. Ein Immobilienmakler ist es.

2. Gilt die Kleinunternehmerregelung?

Nach § 19 UStG sind die Umsätze eines Kleinunternehmers steuerfrei, wenn sein Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet. Wer diese Regelung nutzt, weist auf Rechnungen keine Umsatzsteuer aus.

3. Ist der Tipp eine steuerfreie Kreditvermittlung?

§ 4 Nr. 8 Buchst. a UStG befreit die Vermittlung von Krediten von der Umsatzsteuer. Ob ein Tipp darunter fällt, lässt sich nicht pauschal beantworten. Die Befreiung setzt eine Vermittlungsleistung voraus, und ob der bloße Hinweis auf einen Interessenten dafür ausreicht, hängt davon ab, was der Tippgeber im Einzelfall tatsächlich tut. Ist die Leistung nicht befreit, wird die Provision mit dem Regelsteuersatz besteuert.

Weil hier viel vom Einzelfall abhängt, lohnt es sich, in der Vereinbarung festzuhalten, ob die Provision als Nettobetrag zuzüglich Umsatzsteuer oder als Bruttobetrag gemeint ist.

Was der Darlehensvermittler als Zahler beachten sollte

Beleg: Für jede ausgezahlte Provision braucht es einen Beleg. Das kann eine Rechnung des Tippgebers sein oder eine Gutschrift, die der Vermittler selbst ausstellt. Eine Gutschrift ist nach § 14 Abs. 2 UStG möglich, wenn beide das vorher vereinbart haben, und muss als „Gutschrift“ bezeichnet sein.
Netto oder brutto: In der Vereinbarung festlegen, wie mit Umsatzsteuer umgegangen wird, siehe oben.
Nachvollziehbarkeit: Festhalten, welcher Tipp zu welchem Darlehensvertrag geführt hat und wann die Provision fällig und ausgezahlt wurde.